Налоги на призы и выигрыши

ФНС РФ
В налоговом кодексе выигрыши и призы получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35%.

По ставке 13% облагаются выигрыши в казино, игровом клубе, лотерее, а также подарки от предприятий и ИП.
Сайт ФНС

Кто платит налог с приза?

Организатор может удерживать налоги с получателей призов, например это возможно когда вы выиграли денежный приз следовательно на руки вы получите денежную сумму за вычетом налога. В случаях, если налог удержать невозможно когда приз например "вещевой", то организатор обязан уведомить налоговую инспекцию о полученном вами доходе и невозможности удержать налог. После этого вся обязанность по уплате налога полностью ложится на вас.

Если для получения приза необходим ваш ИНН и вы подписали Акт приема-передачи приза, то данные о вашем выигрыше с большой вероятностью попадут в налоговую инспекцию паспортных данных вполне достаточно для подачи сведений в налоговую инспекцию. Если при получении приза вы не оставляли данные Паспорта, ИНН на вас не подадут в налоговую инспекцию.

Обычно организаторы акций сами предупреждают при вручении приза, что вам надо будет заплатить налоги. Некоторые организаторы акций сами уплачивают налоги за вас в этом случаи желательно потребовать от организаторов акции подтверждение справку, платежное поручение и т.п.

При получении приза, за который вам надо будет оплатить налог, не забудьте просить у организатора акции Акт приема-передачи приза, где будет указано его стоимость. Для заполнения Декларации (3-НДФЛ) вам потребуется справка 2-НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки вы сможете узнать все реквизиты организатора, необходимые для заполнения декларации, ставку НДФЛ (35% или 13%), сумму налога.

Необлагаемая налогом сумма

Необлагаемая налогом сумма полученных призов составляет 4 000 рублей за весь год. Учитывается общая стоимость всех призов, подарков, полученных вами в течение налогового периода (года). Некоторые организаторы оформляя справку 2-НДФЛ могут сделать вычет за вас, поэтому внимательно изучите все документы, на основании которых вы составляете декларацию.

Cоциальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

Сумма налога расчитывается следующим образом (предположим, сумма всех призов в декларации составляет 15 000 рублей.

Тогда налог получается: (15 000 - 4 000) х 35% = 3 850 рублей.

Декларация на приз

Срок подачи декларации за призы полученные в прошлом году - до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Заполнять декларацию удобно специальной разработанной программой ФНС "Декларация" можно заполнить и вручную в бумажном варианет или в формате Excel. В декларации указываем "Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров". Сведения по каждой Акции заполняются отдельно.

Декларацию можно подавать лично или отправить ценным письмом с описью и уведомлением в таком случае датой представления Декларации будет считаться дата на почтовом штемпеле.

За непредоставление в указанный срок декларации - административная ответственность в виде штрафа. Размер штрафа определяется длительностью просрочки и исчисляется процентами от суммы налога. Минимальный размер штрафа - 1000 рублей. Если декларация сдана вовремя, то в случае изменения данных уточненную декларацию можно подовать неограниченное число раз.

Срок уплаты налогов - до 15 июля года, следующего за отчетным.
При неуплате налога, налоговый орган, в соответствии с порядком предусмотренным статьями 69 и 70 Налогового Кодекса РФ, направляет ему требование об уплате налога.

Данные по зарплате в декларацию  вносить не нужно.

Ответственность за неуплату налогов

Срок уплаты налогов - до 15 июля года, следующего за отчетным.

При неуплате налога, налоговый орган, в соответствии с порядком предусмотренным статьями 69 и 70 Налогового Кодекса РФ, направляет ему требование об уплате налога.

Вступившее в законную силу решение суда, налоговые органы передают в службу судебных приставов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика.

Кроме суммы налога, указанной в требовании, Вам придется заплатить:
Государственную пошлину в размере 4% от суммы иска, но не менее 400 руб. (п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ).
Исполнительский сбор службы судебных приставов в размере 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 500 руб. (п.3 ст. 112 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени, которые рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается, в соответствии с п.4 ст.75 Налогового кодекса РФ, равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.